Jälleen on se aika vuodesta, jolloin metsänomistajien tulee kääntää katseensa hetkellisesti viime vuoteen ja täyttää metsäveroilmoitus. Metsäveroilmoitus tulee toimittaa verottajalle, mikäli metsänomistaja on saanut edellisen kalenterivuoden aikana metsätalouden tuloja, hänellä on vähennettäviä menoja tai metsävähennyksestä ja varauksista ilmoitettavia seurantatietoja.
Tässä artikkelissa annamme 10 vinkkiä, joiden avulla täytät metsäveroilmoituksen ja hyödynnät metsäverotuksen mahdollisuudet sekä varmistat, että metsäsijoituksesi on kannattavalla pohjalla.
1. Tarkista päivämäärät
Metsäveroilmoitus tulee toimittaa vuosittain helmikuun loppuun mennessä. Tarkka päivämäärä voi vaihdella ja se kannattaakin tarkistaa vero.fi -sivulta.
Metsäveroilmoituksessa täytetään Metsätalouden veroilmoitus 2C -lomake, joka toimitetaan yleensä sähköisesti OmaVero-palvelun kautta tai paperisena postitse. Mikäli metsänomistaja on arvonlisävelvollinen, tulee hänen myös täyttää metsänomistajan arvonlisäveroilmoitus.
Veroilmoituksen myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu.
2. Tiedä metsänomistajan verotuksesta tämä
Metsänomistaja maksaa veroa metsätalouden nettotulosta, joka lasketaan vähentämällä myyntituloista niihin kohdistuneet menot. Puun myynti on pääomatuloa, josta maksetaan 30 % veroa 30 000 euroon asti, ja tämän yli menevästä summasta 34 %. Tästä summasta vähennetään kuitenkin kaikilta yrittäjävähennys, eli verotettavasta määrästä vähennetään automaattisesti 5 % ja pääomatulovero lasketaan 95 % osuudesta.
Tässä on tärkeää huomioida, että summaan lasketaan myös henkilön muut pääomatulot.
Yhteisetuuksien, kuten yhteismetsien, tuloveroprosentti on 26,5 %, riippumatta tulojen määrästä.
3. Kirjaa tulot ja menot huolellisesti oikealle vuodelle
Metsänomistajan on tärkeää pitää kirjaa kaikista tuloista ja menoista, jotka liittyvät metsätalouden harjoittamiseen. Tulot ja menot kirjataan sille vuodelle, kun raha on liikkunut, ja palveluiden osalta sille vuodelle, jolle lasku on päivätty. Kaikki kuitit ja tositteet kannattaa säilyttää vähintään kuusi vuotta, sillä ne toimivat todisteena mahdollisissa verotarkastuksissa.
4. Hankintatyötä verovapaasti
Hankintakaupassa, jossa metsänomistaja itse kaataa ja kuljettaa puut tien varteen ostajan kuormattavaksi, voidaan tehdä verovapaasti töitä 125 kuutiometriin asti. Hankitakauppatulosta maksetaan kuitenkin normaalisti pääomatuloveroa.
5. Metsävähennys: Hyödynnä metsätilan hankintakustannukset
Metsävähennys on yksi metsänomistajan tärkeimmistä verovähennyksistä ja sitä syntyy aina, kun metsä hankitaan ostamalla tai vaihtamalla. Tällöin metsän hankintahinnasta 60 % muodostaa metsävähennyspohjan, jota voidaan hyödyntää siihen, että tulevina vuosina metsänomistaja voi saada metsätalouden pääomatuloista enintään 60 % verovapaasti. Metsävähennystä voi hyödyntää pitkän aikavälin suunnittelussa, sillä se ei vanhene.
6. Hyödynnä menovaraus verotuksen tasaamiseen
Menovarauksella voidaan hallita verotusta ja tasata eri vuosien tuloja ja menoja, mistä on hyötyä erityisesti silloin kun nämä vaihtelevat vuosittain. Menovaraus voi olla enintään 15 % verotettavasta pääomatulosta, josta on vähennetty mahdollinen metsävähennys ja hankintatyön arvo. Tästä on hyötyä esimerkiksi silloin, kun tiedossa on tulevia metsänhoitokuluja, kuten taimikonhoitoa tai uudistustöitä.
7. Optimoi vuosimenot ja poistot
Metsätaloudesta aiheutuvat vuosimenot ovat täysimääräisesti vähennyskelpoisia. Näitä ovat esimerkiksi siemenet, taimet ja polttoaineet, mutta myös metsäalan lehdet ja -kirjallisuus, metsävakuutukset sekä metsäsäätiömaksut. Lisäksi suuret hankinnat, kuten raivaussahat ja mönkijät, voidaan vähentää joko kerralla vuosimenoina tai useamman vuoden aikana vuosipoistojen kautta.
8. Hyödynnä matkakulut ja päivärahat
Metsätalouteen liittyvät matkakulut ovat vähennyskelpoisia, kun ne liittyvät metsätalouden toimiin, kuten puukauppaneuvotteluihin tai esimerkiksi hirvi- ja myrskytuhojen tarkistamiseen. Kilometrikorvaus on oman auton käytöstä 0,27 €/km ja peräkärryn käytöstä 0,1 €/km.
Vähennettävien kulujen tulee perustua ajopäiväkirjaan.
9. Koneiden tai metsäomaisuuden myynnin verotus
Jos metsänomistaja myy omaisuuttaan, verotetaan mahdollinen luovutusvoitto pääomatulona. Tällöin metsätilan hankintahinnasta vähennetään myyntihinta ja mikäli tästä syntyy voittoa, maksetaan tästä luovutusvoittoa. Koneiden ja laitteiden osalta myyntihinnasta vähennetään taas menojäännös.
10. Arvonlisäverovelvollisuus kannattaa
Metsänomistajalla on mahdollisuus hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. Tämä tuo merkittäviä etuja, sillä metsänhoitoon liittyvien tuotteiden ja palveluiden arvonlisäveron saa vähentää vuosittain, eli näiden investointien hinnasta poistuu 25,5 %.
Mikäli metsänomistajalle tulee puun myyntituloja yli 20 000 euron edestä verovuoden aikana, arvonverovelvolliseksi ilmoittautuminen on pakollista. 2024 vuoden loppuun asti raja oli 15 000 €.
Mikäli olet arvonlisäverovelvollinen, muista tehdä metsäveroilmoituksen lisäksi arvonlisäveroilmoitus OmaVero-palvelussa helmikuun loppuun mennessä.
2024 vuoden veroilmoitusta tehdessä on tärkeää huomioida yleisen arvonlisäverokannan nousu 24%:sta 25,5%:iin syyskuun alussa.
Metsänomistajan verotukseen kannattaa perehtyä huolellisesti
Metsänomistajan verotus on tärkeä osa metsätalouden taloudellista suunnittelua. Hyödyntämällä verovähennykset, varaukset ja arvonlisäverovelvollisuuden voit parantaa metsäsijoituksesi kannattavuutta. Huolellinen kirjanpito ja ajantasaiset tiedot ovat avain onnistuneeseen verotukseen.
Lue seuraavaksi
Metsäsijoittamisessa menestyminen ei synny pelkästään metsää passiivisesti omistamalla vaan sen tuotot riippuvat oikea-aikaisista ja järkevistä päätöksistä. Tutustu seuraavaksi artikkeliimme, jossa pureudumme keinoihin, joilla kasvatat metsäsijoituksesi kannattavuutta.
